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2015年山东大学025300税务考研大纲


  五、考试题型与示例
  (一)考试题型
  1.单项选择题20题,每小题1分,共20分;
  2.多项选择题10题,每题2分,共20分;
  3.判断题10题,每小题2分,共20分;
  4.计算题6题,每小题5分,共30分;
  5.综合分析题(案例分析题)2题,每小题15分,共30分;
  6.论述题2题,每小题15分,共30分。
  (二)题型示例:
  1.单项选择题
  【例题】:增值税的零税率是指()。
  A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零
  C.纳税人以后环节税额为零D.纳税人生产销售货物整体税负为零
  2.多项选择题
  【例题】:应税消费品进口时,应在我国缴纳的流转税包括()
  A.增值税B.营业税C.消费税D.关税
  E.城市维护建设税
  3.判断题
  【例题】:企业发生年度亏损,应以企业财务报表中反映的亏损额,按税法规定的亏损弥补期限,在以后纳税年度的所得中予以弥补。()
  4.计算题
  【例题】:某房地产开发企业2009年11月取得销售房款收入2000万元,请计算该企业当月应纳营业税额。
  5.综合分析题
  【例题】:某增值税一般纳税人,系国有商业企业,主要经营各类百货。2010年6月,税务机关在对其2009年的账务进行检查时,发现:
  (1)2009年11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,单价9.00元,实际验收入库30,000公斤,凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失,企业会计处理为:
  借:库存商品270,000
  应交税金──应交增值税61,200
  待处理财产损益90,000
  贷:银行存款421,200
  (2)2009年11月10日第35号凭证,企业会计处理为:
  借:营业外支出90,000
  贷:待处理财产损益90,000
  企业未就该项损失报主管税务机关审批。
  (3)2009年12月24日第70号凭证记载,企业用购进商品200件发放职工福利,会计处理为:
  借:管理费用-职工福利费80,000
  贷:库存商品80,000
  该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。
  (4)2009年12月28日第82号凭证记载,企业12月份为促销实行"买一赠一"活动,买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品,本月此活动收取的销售款项共计100,000元,卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元,企业会计处理为:
  借:银行存款117,000
  贷:应缴税金-应交增值税(销项税额)17,000
  商品销售收入100,000
  借:商品销售成本88,000
  贷:库存商品88,000
  假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。
  请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
  6.论述题
  【例题】:试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。

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