2015年山东大学025300税务考研大纲

　　五、考试题型与示例
　　（一）考试题型
　　1．单项选择题20题，每小题1分，共20分；
　　2．多项选择题10题，每题2分，共20分；
　　3．判断题10题，每小题2分，共20分；
　　4．计算题6题，每小题5分，共30分；
　　5．综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；
　　6．论述题2题，每小题15分，共30分。
　　（二）题型示例：
　　1．单项选择题
　　【例题】：增值税的零税率是指（）。
　　A．纳税人外购货物不含税B．纳税人本环节应纳税额为零
　　C．纳税人以后环节税额为零D．纳税人生产销售货物整体税负为零
　　2．多项选择题
　　【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（）
　　A．增值税B．营业税C．消费税D．关税
　　E.城市维护建设税
　　3．判断题
　　【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。（）
　　4．计算题
　　【例题】：某房地产开发企业2009年11月取得销售房款收入2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。
　　5．综合分析题
　　【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：
　　（1）2009年11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为:
　　借：库存商品270,000
　　应交税金──应交增值税61,200
　　待处理财产损益90,000
　　贷：银行存款421,200
　　（2）2009年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：
　　借：营业外支出90,000
　　贷：待处理财产损益90,000
　　企业未就该项损失报主管税务机关审批。
　　（3）2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进商品200件发放职工福利，会计处理为：
　　借：管理费用-职工福利费80,000
　　贷：库存商品80,000
　　该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。
　　（4）2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为促销实行"买一赠一"活动，买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品，本月此活动收取的销售款项共计100,000元，卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元，企业会计处理为：
　　借：银行存款117,000
　　贷：应缴税金-应交增值税（销项税额）17,000
　　商品销售收入100,000
　　借：商品销售成本88,000
　　贷：库存商品88,000
　　假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。
　　请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
　　6．论述题
　　【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。

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