2021年集美大学硕士研究生入学考试初试自命题考试大纲-税务专业基础

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　　考试科目代码：[433]

　　考试科目名称：税务专业基础

　　一、考试目标

　　本考试大纲依据《全国税务硕士专业学位研究生入学考试大纲》的要求制定。本考试旨在考察考生对税收基本理论、税收法律和法规以及主要税收政策的掌握程度，并能体现考生对税收法理精神的理解和税法具体运用的延伸。根据《全国税务硕士研究生入学考试专业科目命题工作指引》要求，考试内容包括税收基本理论、中国税制、国际税收和税收征收管理四部分；考试中简易题、中等题、高难题的安排大体比例为50%:40%:10%。

　　二、试卷结构

　　（一）考试时间：180分钟，满分：150分。

　　（二）题型结构

　　1、单项选择题：30小题，每题1分，共30分；

　　2、判断题：20小题，每小题1分，共20分；

　　3、简答题：3小题，每小题10分，共30分；

　　4、计算分析题：4小题，每小题10分，共40分；

　　5、论述题：2小题，共30分。

　　三、答题方式

　　闭卷笔试。

　　四、考试内容及各部分分值占比

　　（一）税收基本理论部分，30%（45分）

　　1、税收概念与税收三性

　　2、税收制度、税制要素与税制结构

　　3、税税收立法与我国税法体系

　　4、税收原则

　　5、税收分类

　　6、税收负担、税负转嫁与归宿

　　7、税收效应

　　8、国际税收关系

　　（二）中国税制部分，40%（60分）

　　1、增值税法

　　征税范围与纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人、税率与征收率、增值税的计税方法、一般计税方法应纳税额的计算、简易征税方法应纳税额的计算、进口环节增值税的征收、出口和跨境业务增值税的退税和征税、税收优惠、征收管理、增值税发票的使用及管理

　　2、消费税法

　　纳税义务人与税目税率、计税依据、应纳税额的计算、征收管理

　　3、企业所得税法

　　纳税义务人、征税对象与税率、应纳税所得额、资产的税务处理、资产损失的所得税处理、企业重组的所得税处理、税收优惠、应纳税额的计算、征收管理

　　4、个人所得税法

　　纳税义务人与征税范围、税率与应纳税所得额的确定、税收优惠、境外所得的税额扣除、应纳税额的计算、应纳税额计算中的特殊问题处理、征收管理

　　5、城市维护建设税法和烟叶税法

　　城市维护建设税法、烟叶税法、教育费附加和地方教育附加

　　6、关税法和船舶吨税法

　　征税对象与纳税义务人、进出口税则、完税价格与应纳税额的计算、减免规定、征收管理、船舶吨税法

　　7、资源税法和环境保护税法

　　资源税法、环境保护税法

　　8、城镇土地使用税法和耕地占用税法

　　城镇土地使用税法、耕地占用税法

　　9、房产税法、契税法和土地增值税法

　　房产税法、契税法、土地增值税法

　　10、车辆购置税法、车船税法和印花税法

　　车辆购置税法、车船税法、印花税法

　　（三）国际税收部分15%（22.5分）

　　1、国际税收协定

　　2、非居民企业税收管理

　　3、境外所得税收管理

　　4、国际反避税

　　5、转让定价税务管理

　　6、国际税收征管合作

　　（四）税收征收管理部分15%（22.5分）

　　1、税收征收管理法

　　税务管理、税款征收、税务检查、法律责任、纳税担保和抵押、纳税信用管理

　　2、税务行政法制

　　税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼

　　五、主要参考书目

　　1、全国税务专业学位研究生教育指导委员会指定大纲；

　　2、中国注册会计师协会，2020年注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》，中国财政经济出版社2020年3月第1版；

　　3、《税收学》（第5版），黄桦，中国人民大学出版社，2020年版；