2014西南财经大学研究生考试大纲（财务与会计）

　　3．审计责任与法律责任
　　审计责任
　　审计法律责任
　　避免法律诉讼
　　本章主要掌握审计责任、管理层和治理层责任以及两者的区别；审计法律责任；形成CPA产生法律责任的直接或间接的原因，以及注册会计师如何避免法律诉讼。
　　本章的重点是理解：审计责任的含义；审计责任与会计责任的区别；错误与舞弊的区别、审计失败和经营失败的关系。
　　4．过程导向审计技术
　　概述
　　受托与签约
　　审计计划的编制技术
　　审计工作底稿编制技术
　　常用的技术方法
　　本章主要掌握会计师事务所的通用审计业务流程，包括受托、签约、计划审计工作、收集审计证据并将其记录于审计工作底稿、撰写审计报告和提交审计意见，以及常用的审计技术方法。
　　本章的重点是：判断如何受托?审计工作底稿复核制度；审计常用技术方法。
　　5．目标导向审计技术
　　审计目标的演变
　　目标导向审计流程
　　管理层对财务报表的认定
　　审计证据
　　本章主要掌握审计目标的演变；目标导向审计流程；认定与审计目标；审计证据的含义、特性与收集技术；认定与审计目标和审计证据的关系。
　　本章的重点是对审计目标的涵义的理解；管理层对财务报表的三个层次认定的具体含义；审计证据证明力的判断；认定与审计目标和审计证据关系。
　　6．制度导向审计技术
　　内部控制概述
　　制度导向审计流程
　　内部控制的评价
　　本章主要掌握内部控制的历史沿革与发展；制度导向审计流程，控制风险评价技术。
　　本章的重点是对内部控制框架的理解；如何采用制度导向审计技术来审查财务报表；如何进行控制测试和控制风险的评价。