2018年广东财经大学财政税务学院税务硕士考试大纲

　　税务硕士专业介绍

　　税务硕士025300

　　学科点简介:税收学专业是广东财经大学传统优势专业，于1986年7月由广东财经大学与原广东省税务局协同共建。在专业建设中，依托社会资源，加强内涵建设，秉承协同育人的宗旨，为社会培养了大批的优秀税务人才，成为了广东省税务人才培养的重要基地之一。税务专业硕士点隶属于广东财经大学财财政税务学院。财政学学科是广东省优势重点学科，公共财政研究创新平台以及财税理论与政策研究方向团队为中央财政支持地方高校建设专项项目。财政学专业（含税收学专业）是国家级特色专业、广东省特色专业和名牌专业。拥有广东省普通高校人文社会科学重点研究基地——广东地方公共财政研究中心，拥有国家级和省级大学生校外实践教育基地，依托国家级实验教学示范中心（经济与管理实验教学中心）开展实验实践教学。与广州市地税局共建了税务干部进修学院，与财政、税务部门共建了广东纳税服务研究中心、财税信息化研究中心等。现有专任教师43人，其中教授9人，副教授21人，博士生导师1人，硕士生导师19人，教师理论研究与实践能力强，6人拥有注册税务师执业资格，6人在税务中介机构兼职或作为合伙人。在财税部门及中介机构聘请了40余名专家、学者、业务骨干为校外兼职导师，在培养过程中实施校内外“双导师制”。

　　培养目标：以应用型高级涉税专业人才培养为目标，坚持协同开放的教育理念，全程校政企协同人才培养，实施以职业能力为导向的培养模式，课程体系与职业资格相对接，能力素质与行业部门需求相对接，培养具有政治觉悟高和社会责任感强、精通税收理论知识、业务能力强、实战型的高级税务管理人才、大中型企业的税务经理、涉税中介机构的税务代理人才，满足涉税行业发展所需的具有社会责任、开拓进取和创新精神的高层次应用型涉税人才。

　　主要课程：税收理论与政策、中国税制专题、国际税收专题、税务管理专题、税务筹划专题、税务稽查专题、税收信息化专题、高级税务会计、企业税务风险管理、税务代理实务、纳税评估实务。

　　就业方向：毕业生的就业去向主要在税务部门、财税中介机构、政法部门、银行、大中型企业等从事税务管理、税务代理、税收筹划等工作，或进一步报考相关学科博士研究生。

　　专业代码：025300咨询电话：************

　　▲表示统考科目或联考科目，考试题型、考试大纲以教育部公布为准。其他为自命题科目。

　　考试题型及相应分值：

　　《税务专业基础》

　　1.选择题（10题，每题1分，共10分）

　　2.名词解释（8题，每题5分，共40分）

　　3.简答题（5题，每题10分，共50分）

　　4.计算题（1题，每题10分，共10分）

　　5.论述题、材料分析题（2题，每题20分，共40分）

　　《中国税制》

　　1.问答题（5题，每题10分，共50分）

　　2.计算题（3题，每题10分，共30分）

　　3.论述题（1题，每题20分，共20分）

　　税务硕士考试大纲

　　考试大纲：

　　《税务专业基础》

　　《税务专业基础》考试大纲概述：

　　税务专业基础考试大纲概述：主要内容为税收的产生与发展、税收的职能与作用、税收原则、税制理论、税制结构、税收的经济效应、税收负担、税收管理及国际税收等。

　　一、税收的产生与发展

　　l税收词源

　　l税收的产生

　　l税收的发展

　　l税收的本质与特征

　　二、税收的职能与作用

　　l税收的职能

　　l税收的作用

　　三、税收原则

　　l税收原则的内涵

　　l税收原则演进

　　l现代税收原则

　　四、税制理论

　　l税制的内涵与作用

　　l税制的构成要素

　　l税收分类。

　　五、税制结构

　　l税制结构的内涵及分类

　　l发达国家税制结构变迁趋势

　　l我国税制结构的优化

　　六、税收的经济效应

　　l税收的微观经济效应

　　l税收的宏观经济效应

　　七、税收负担

　　l税收负担的内涵

　　l宏观税收负担

　　l微观税收负担

　　l税负转嫁

　　八、税收管理

　　l税收管理概述

　　l税源管理

　　l纳税评估

　　l纳税服务

　　l税收遵从

　　九、国际税收

　　l国际税收的产生和发展

　　l国际税收管辖权

　　l国际重复征税

　　l国际避税及反避税

　　l国际税收竞争

　　《中国税制》

　　《中国税制》考试大纲概述：

　　内容主要包括税制基本概念、税制基本要素、流转税、所得税、资源税、行为税等各个实体税法基本规定。

　　一、税制概述

　　l税收的概念

　　l税收的本质

　　l税收的形式特征

　　l税法、税收法律关系

　　l税收层律责任

　　二、税制要素与税收分类

　　l税制各要素的概念及内涵

　　l纳税人和负税人的概念及区别和联系

　　l我国现行税制的分类情况

　　三、流转税制

　　l增值税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　l消费税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　l烟叶税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　l营业税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　l关税纳税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　四、所得税制

　　l所得额课税的意义

　　l对所得额课税的征收制度

　　l企业所得税各要素

　　l企业所得税计算

　　l纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。

　　l个人所得税的建立和发展

　　l个人所得税的征收制度

　　l个所得税计算和税收优惠

　　五、资源税制

　　l资源课税的重要意义，资源税制的税种组成、特点和作用、具体的征收制度

　　l耕地占用税、耕地占用税的征收制度、耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率、耕地占用税的减免规定及征收管理

　　l城镇土地使用税征收制度、城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。城镇土地使用税的免税和征收管理

　　l土地增值税的征收制度、土地增值税的纳税人、计税依据。土地增值额的计算公式和计算方庆扣除法或余额怯。具体扣除项目的内容。计税依据的特殊规定。土地增值税的税率和税额的计算。计算土地增值税的两种方层定义层、速算法。土地增值税的免税和征收管理。

　　六、财产税制

　　l财产税制的概念、一般财产税和个别财产税的概念和区别、动态财产税和静态财产税的概念和区别

　　l房产税的征收制度、房产税的征税范围、纳税人、计税依据和税率。房产税的减免规定、征收管理办法

　　l契税的征收制度、契税的征税范围、纳税人、税率和计税依据

　　l车船税的征收制度、车船税的征税范围、纳税人、计税依据。车船税的税额计算方法。车船税的减免规定和具体征收管理方怯。

　　七、行为税制

　　l印花税征收制度、印花税的征税范围、计税依据和纳税人。印花税的税率。印花税的缴纳办法、违章处罚和免税

　　l城市维护建设税的征收制度、城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率。城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税时间、奖罚的有关规定。城市维护建设税的减免税规定

　　l车辆购置税的征收制度、车辆购置税的纳税人、征税范围和应税行为。车辆购置税的税率与计税依据。车辆购置税的减免。车辆购置税的退税制度。车辆购置税的申报与缴纳。