2018年广东财经大学财政税务学院税务硕士考试大纲

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▲表示统考科目或联考科目，考试题型、考试大纲以教育部公布为准。其他为自命题科目。

考试题型及相应分值：

　　《税务专业基础》

　　1.选择题（10题，每题1分，共10分）

　　2.名词解释（8题，每题5分，共40分）

　　3.简答题（5题，每题10分，共50分）

　　4.计算题（1题，每题10分，共10分）

　　5.论述题、材料分析题（2题，每题20分，共40分）

　　《中国税制》

　　1.问答题（5题，每题10分，共50分）

　　2.计算题（3题，每题10分，共30分）

　　3.论述题（1题，每题20分，共20分）

　　考试大纲：

　　《税务专业基础》

　　《税务专业基础》考试大纲概述：

　　税务专业基础考试大纲概述：主要内容为税收的产生与发展、税收的职能与作用、税收原则、税制理论、税制结构、税收的经济效应、税收负担、税收管理及国际税收等。

　　一、税收的产生与发展

　　税收词源

　　税收的产生

　　税收的发展

　　税收的本质与特征

　　二、税收的职能与作用

　　税收的职能

　　税收的作用

　　三、税收原则

　　税收原则的内涵

　　税收原则演进

　　现代税收原则

　　四、税制理论

　　税制的内涵与作用

　　税制的构成要素

　　税收分类。

　　五、税制结构

　　税制结构的内涵及分类

　　发达国家税制结构变迁趋势

　　我国税制结构的优化

　　六、税收的经济效应

　　税收的微观经济效应

　　税收的宏观经济效应

　　七、税收负担

　　税收负担的内涵

　　宏观税收负担

　　微观税收负担

　　税负转嫁

　　八、税收管理

　　税收管理概述

　　税源管理

　　纳税评估

　　纳税服务

　　税收遵从

　　九、国际税收

　　国际税收的产生和发展

　　国际税收管辖权

　　国际重复征税

　　国际避税及反避税

　　国际税收竞争

　　《中国税制》

　　《中国税制》考试大纲概述：

　　内容主要包括税制基本概念、税制基本要素、流转税、所得税、资源税、行为税等各个实体税法基本规定。

　　一、税制概述

　　税收的概念

　　税收的本质

　　税收的形式特征

　　税法、税收法律关系

　　税收层律责任

　　二、税制要素与税收分类

　　税制各要素的概念及内涵

　　纳税人和负税人的概念及区别和联系

　　我国现行税制的分类情况

　　三、流转税制

　　增值税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　消费税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　烟叶税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　营业税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　关税纳税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

　　四、所得税制

　　所得额课税的意义

　　对所得额课税的征收制度

　　企业所得税各要素

　　企业所得税计算

　　纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。

　　个人所得税的建立和发展

　　个人所得税的征收制度

　　个所得税计算和税收优惠

　　五、资源税制

　　资源课税的重要意义，资源税制的税种组成、特点和作用、具体的征收制度

　　耕地占用税、耕地占用税的征收制度、耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率、耕地占用税的减免规定及征收管理

　　城镇土地使用税征收制度、城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。城镇土地使用税的免税和征收管理

　　土地增值税的征收制度、土地增值税的纳税人、计税依据。土地增值额的计算公式和计算方庆扣除法或余额怯。具体扣除项目的内容。计税依据的特殊规定。土地增值税的税率和税额的计算。计算土地增值税的两种方层定义层、速算法。土地增值税的免税和征收管理。

　　六、财产税制

　　财产税制的概念、一般财产税和个别财产税的概念和区别、动态财产税和静态财产税的概念和区别

　　房产税的征收制度、房产税的征税范围、纳税人、计税依据和税率。房产税的减免规定、征收管理办法

　　契税的征收制度、契税的征税范围、纳税人、税率和计税依据

　　车船税的征收制度、车船税的征税范围、纳税人、计税依据。车船税的税额计算方法。车船税的减免规定和具体征收管理方怯。

　　七、行为税制

　　印花税征收制度、印花税的征税范围、计税依据和纳税人。印花税的税率。印花税的缴纳办法、违章处罚和免税

　　城市维护建设税的征收制度、城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率。城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税时间、奖罚的有关规定。城市维护建设税的减免税规定

　　车辆购置税的征收制度、车辆购置税的纳税人、征税范围和应税行为。车辆购置税的税率与计税依据。车辆购置税的减免。车辆购置税的退税制度。车辆购置税的申报与缴纳。