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2021年集美大学硕士研究生入学考试初试自命题考试大纲-税务专业基础

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  考试科目代码:[433]

  考试科目名称:税务专业基础

  一、考试目标

  本考试大纲依据《全国税务硕士专业学位研究生入学考试大纲》的要求制定。本考试旨在考察考生对税收基本理论、税收法律和法规以及主要税收政策的掌握程度,并能体现考生对税收法理精神的理解和税法具体运用的延伸。根据《全国税务硕士研究生入学考试专业科目命题工作指引》要求,考试内容包括税收基本理论、中国税制、国际税收和税收征收管理四部分;考试中简易题、中等题、高难题的安排大体比例为50%:40%:10%。

  二、试卷结构

  (一)考试时间:180分钟,满分:150分。

  (二)题型结构

  1、单项选择题:30小题,每题1分,共30分;

  2、判断题:20小题,每小题1分,共20分;

  3、简答题:3小题,每小题10分,共30分;

  4、计算分析题:4小题,每小题10分,共40分;

  5、论述题:2小题,共30分。

  三、答题方式

  闭卷笔试。

  四、考试内容及各部分分值占比

  (一)税收基本理论部分,30%(45分)

  1、税收概念与税收三性

  2、税收制度、税制要素与税制结构

  3、税税收立法与我国税法体系

  4、税收原则

  5、税收分类

  6、税收负担、税负转嫁与归宿

  7、税收效应

  8、国际税收关系

  (二)中国税制部分,40%(60分)

  1、增值税法

  征税范围与纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人、税率与征收率、增值税的计税方法、一般计税方法应纳税额的计算、简易征税方法应纳税额的计算、进口环节增值税的征收、出口和跨境业务增值税的退税和征税、税收优惠、征收管理、增值税发票的使用及管理

  2、消费税法

  纳税义务人与税目税率、计税依据、应纳税额的计算、征收管理

  3、企业所得税法

  纳税义务人、征税对象与税率、应纳税所得额、资产的税务处理、资产损失的所得税处理、企业重组的所得税处理、税收优惠、应纳税额的计算、征收管理

  4、个人所得税法

  纳税义务人与征税范围、税率与应纳税所得额的确定、税收优惠、境外所得的税额扣除、应纳税额的计算、应纳税额计算中的特殊问题处理、征收管理

  5、城市维护建设税法和烟叶税法

  城市维护建设税法、烟叶税法、教育费附加和地方教育附加

  6、关税法和船舶吨税法

  征税对象与纳税义务人、进出口税则、完税价格与应纳税额的计算、减免规定、征收管理、船舶吨税法

  7、资源税法和环境保护税法

  资源税法、环境保护税法

  8、城镇土地使用税法和耕地占用税法

  城镇土地使用税法、耕地占用税法

  9、房产税法、契税法和土地增值税法

  房产税法、契税法、土地增值税法

  10、车辆购置税法、车船税法和印花税法

  车辆购置税法、车船税法、印花税法

  (三)国际税收部分15%(22.5分)

  1、国际税收协定

  2、非居民企业税收管理

  3、境外所得税收管理

  4、国际反避税

  5、转让定价税务管理

  6、国际税收征管合作

  (四)税收征收管理部分15%(22.5分)

  1、税收征收管理法

  税务管理、税款征收、税务检查、法律责任、纳税担保和抵押、纳税信用管理

  2、税务行政法制

  税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼

  五、主要参考书目

  1、全国税务专业学位研究生教育指导委员会指定大纲;

  2、中国注册会计师协会,2020年注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》,中国财政经济出版社2020年3月第1版;

  3、《税收学》(第5版),黄桦,中国人民大学出版社,2020年版;

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